Уникальные учебные работы для студентов


Бухгалтерский учет в коммерческих банках курсовая

По межбанковским кредитам и ряду депозитных операций дополнительно предусмотрены сроки на один день и до 7 дней. Суммы на бухгалтерский учет в коммерческих банках курсовая счетам по срокам относятся в момент совершения операций. Сроки определяются с момента совершения операций независимо от того, какая дата указана в документе, ценной бумаге. Группировка счетов по срокам до их окончания должна производиться программным путем.

При выдаче из ЭВМ, кроме баланса, распечатываются ведомости по срокам, исчисленным от даты совершения операции, и срокам, оставшимся до истечения срока. Эти показатели по итогам счетов должны быть равны. Ведомость прилагается к балансу используется для сверки аналитического бухгалтерский учет в коммерческих банках курсовая с синтетическим.

Периодичность распечатки ведомостей устанавливает кредитная организация, на отчетные даты эти показатели рассчитываются в обязательном порядке. При этом остаток по счету второго порядка с ранее установленным сроком переносится на счет второго порядка с новым сроком. Счета для учета требований и обязательств определяются по срокам от даты заключения сделки до даты исполнения соответствующего требования или обязательства. При этом по мере изменения сроков, оставшихся до даты исполнения требования или обязательств, производится перенос сумм на соответствующий счет второго порядка.

Учет кредитных операций активных и пассивных предусматривается вести, кроме сроков, по собственникам, коммерческим, некоммерческим организациям.

Бухгалтерский учет в банках

Кроме того, по дебету счетов по учету резервов на возможные потери отражается списание частичное или полное балансовой стоимости нереальных к взысканию активов. Порядок расчетов между кредитными организациями, а также между подразделениями одной и той же кредитной организации определяют сами кредитные организации с соблюдением основных принципов и условий, определенными нормативными актами Банка России.

При определении внутрибанковских расчетов кредитные организации исходят бухгалтерский учет в коммерческих банках курсовая того, что они несут ответственность за риск и правильную организацию этих расчетов. Установленные кредитной организацией правила расчетов между ее подразделениями в иностранной валюте должны определять следующее: В плане счетов бухгалтерского учета определены счета учета имущества и внутрибанковских операций, а также предусмотрены счета второго порядка по учету доходов, расходов, прибылей, убытков кредитных организаций, использования их прибыли.

Для осуществления контроля за реализацией выбытием имущества кредитной организации и выведения результатов этих операций в Плане счетов бухгалтерского учета специально выделены счета для их учета.

Бухгалтерский учет в банках на примере ОАО "Росбанк"

Порядок образования использования фондов в кредитных организациях регулируется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, учредительными документами кредитной организации, а также положениями о фондах, утвержденными в соответствии с уставами кредитных организаций.

В целях создания условий для контроля за движением средств кредитных организаций в расчетах, а также материальных ценностей не допускается отнесение сумм на расходы затратывытекающие из совершаемых операций и движения материальных ценностей, минуя счета расчетов с дебиторами, кредиторами, а также счета по учету материальных ценностей.

Все совершаемые за рабочий день операции отражаются в ежедневном балансе кредитной организации ее филиала. Баланс должен отвечать следующим требованиям: Все операции по доверительному бухгалтерский учет в коммерческих банках курсовая совершаются только между этими счетами и внутри этих счетов.

По операциям доверительного управления составляется отдельный баланс. В учете операции отражаются методом двойной записи: Счета 99998 и 99999 ведутся только в рублях. Двойная запись может также осуществляться путем бухгалтерский учет в коммерческих банках курсовая сумм с одного активного внебалансового счета на другой активный счет иди одного пассивного счета - на другой пассивный счет.

При переоценке остатков на внебалансовых счетах, в связи с изменением курсов иностранных валют по отношению к рублю, активные внебалансовые счета корреспондируют со счетом 99999, пассивные - со счетом 99998. В учете сделки делятся на сделки с резидентами и нерезидентами, а также на срочные и наличные. При совершении сделки, по которой даты исполнения сторонами обязательств не совпадают, датой исполнения сделки датой расчетов по сделке считается дата исполнения всех обязательств по сделке, то есть дата, на которую обязательства каждой из сторон по условиям сделки считаются выполненными.

На активных счетах учитываются требования, возникающие при заключении сделок купли продажи финансовых активов, а также нереализованные курсовые разницы расходы по заключенным сделкам.

  • Для учёта данных операций коммерческими банками используются следующие счета;
  • Сводные карточки составляются на основании журналов оборотов лицевых счетов депо до начала следующего рабочего дня и ведутся отдельно по выпускам ценных бумаг, обслуживаемым в депозитарии, в разрезе синтетических счетов депо внутри выпуска;
  • Порядок расчета оборотной ведомости и баланса, отражение активно-пассивных счетов;
  • В такой классификации нераспределенная прибыль прошлых лет и возможная эмиссионная разница отражаются по принципу их учета в фондах банка;
  • При открытии раздела счета на него заполняется регистрационная карточка раздела, которая помещается в картотеку разделов счета депо.

Обязательства, возникающие при заключении сделок купли-продажи, а также нереализованные курсовые разницы доходы по заключенным сделкам учитываются на пассивных счетах. Требования и обязательства по сделкам с разными сроками исполнения учитываются на отдельных счетах второго порядка. При этом, по мере изменения бухгалтерский учет в коммерческих банках курсовая, оставшихся от даты исполнения требования или обязательства, производится перенос суммы на соответствующий счет второго порядка.

Требования и обязательства по финансовым активам, имеющим рыночные или официально установленные цены курсыучитываются на счетах по этим ценам курсам и подлежат переоценке: Открываются отдельные пары лицевых счетов активный и пассивный для учета нереализованных доходов и расходов по заключенным сделкам.

  • В плане счетов бухгалтерского учета определены счета учета имущества и внутрибанковских операций, а также предусмотрены счета второго порядка по учету доходов, расходов, прибылей, убытков кредитных организаций, использования их прибыли;
  • Эти правила должны быть согласованы с назначение синтетических счетов депо;
  • Все совершаемые за рабочий день операции отражаются в ежедневном балансе кредитной организации ее филиала;
  • Порядок образования и использования фондов в кредитных организациях регулируется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, учредительными документами кредитной организации, а также положениями о фондах, утвержденными в соответствии с уставами кредитных организаций;
  • Сводные карточки составляются на основании журналов оборотов лицевых счетов депо до начала следующего рабочего дня и ведутся отдельно по выпускам ценных бумаг, обслуживаемым в депозитарии, в разрезе синтетических счетов депо внутри выпуска;
  • Таким образом, целью данной курсовой работы будет рассмотрение и изучение особенностей аналитического и синтетического учета в банках.

На конец рабочего дня нереализованные курсовые разницы, возникающие от переоценке иностранной валюты, драгоценных металлов или ценных бумаг, могут остаться только на одном лицевом счете из открытой пары: Каждый операционный день начинается с бухгалтерской проводки по тому счету учета нереализованных курсовых разниц из указанных парных лицевых счетов по переоценке иностранной валюты, драгоценных металлов или ценных бумаг, на котором имеется остаток.

В конце рабочего дня, в случае возникновения дебетового остатка на пассивном лицевом счете или кредитового - на активном лицевом счете, должен осуществляться перенос остатка на соответствующий парный лицевой счет бухгалтерской проводкой на основании мемориального ордера.

На счетах депо отражаются депозитарные операции с эмиссионными ценными бумагами любых форм выпуска, а также депозитарные операции с неэмиссионными ценными бумагами, выпущенными с соблюдением установленной законодательством Российской Федерации формы и порядка.

На счетах депо учитываются ценные бумаги, переданные кредитной организации ее клиентам: Основой депозитарного учета является аналитический учет ценных бумаг. В аналитическом учете ведется аналитические счета депо: Набор счетов аналитического учета и порядок отражения на них депозитарных операций определяются депозитарием самостоятельно, с учетом требований нормативных актов Банка России. Для организации учета ценных бумаг в рамках аналитического счета депо открываются лицевые счета. Лицевой счет депо является минимальной неделимой структурной единицей депозитарного учета.

На нем учитываются ценные бумаги одного выпуска с одинаковым набором допустимых депозитарных операций.

Остатки на синтетических счетах депо 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98035, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, бухгалтерский учет в коммерческих банках курсовая, 98080, 98090 определяются исходя из остатков на аналитических счетах депо. Бухгалтерский учет в коммерческих банках курсовая ведения синтетического учета депозитарий самостоятельно устанавливает правила соответствия лицевых счетов депо аналитического учета счетам депо синтетического учета. Эти правила должны быть согласованы с назначение синтетических счетов депо.

Отражение в синтетическом учете бухгалтерский учет в коммерческих банках курсовая, совершаемых депозитарием по аналитическим счетам при исполнении депозитарных операций, должно соответствовать требованиям, предъявляемым к отражению депозитарных операций на синтетических счетах депо.

Бухгалтерский учет в банке

Учет ценных бумаг на счетах депо ведется в штуках. Дополнительно к ведению депозитарного учета ценных бумаг в штуках допускается учет ценных бумаг на счетах депо в тех единицах, в которых определен номинал ценных бумаг данного выпуска. Ценные бумаги на счетах депо учитываются по принципу двойной записи: Каждая ценная бумага в аналитическом учете должна быть отражена дважды: К инвентарным операциям депозитария относятся депозитарные операции, изменяющие остатки ценных бумаг на лицевых счетах депо.

Инвентарная операция депозитария может состоять из одной или нескольких проводок. Каждая проводка изменяет остатки на двух лицевых счетах депо: Проводки подразделяются на бухгалтерский учет в коммерческих банках курсовая типа: Дебет одного активного нового места хранения и Кредит другого активного старого места хранения счета депо.

При такой проводке сумма баланса депо не меняется. Эта проводка оформляет операцию перемещения - изменение места или способа хранения ценных бумаг. Дебет одного пассивного и кредит другого пассивного лицевого счета депо. При этой проводке сумма баланса депо не меняется. Бухгалтерский учет в коммерческих банках курсовая проводка оформляет операцию перевода ценной бумаги на счет депо другого владельца или перевода ценной бумаги на другой лицевой счет депо в рамках одного и того же счета депо депонента.

  • Сущность и назначение плана счетов, его структура и описание разделов;
  • Лицевые счета депо могут корреспондировать друг с другом в рамках одного синтетического счета депо;
  • Два таких счета активный и пассивный работают как бы вместо одного активно-пассивного счета и часто имеют одно наименование;
  • При совершении сделок купли - продажи векселей, по которым дата расчетов не совпадает с датой заключения сделки наличные и срочные сделки , счета по учету приобретенных кредитной организацией векселей корреспондируют со счетами по учету расчетов по конверсионным операциям и срочным сделкам.

Дебет активного и кредит пассивного счета. Сумма баланса депо увеличивается. Эта проводка оформляет приходную операцию - прием ценных бумаг на хранение в депозитарий. Дебет пассивного и кредит активного счета.

Проекты по теме:

Сумма баланса депо уменьшается. Эта проводка оформляет расходную операцию - снятие ценных бумаг с хранения в депозитарии. Допускается осуществление сложных проводок, когда один кредитуемый счет корреспондирует с несколькими дебетуемыми или один дебетуемый счет - с несколькими кредитуемыми.

Лицевые счета депо могут корреспондировать друг с другом в рамках одного синтетического счета депо. Аналитический учет депозитарных операций ведется на лицевых счетах, в разделах учетных регистрахжурналах и картотеках [16, С. Все открываемые счета депо регистрируются в журнале регистрации счетов депо. При открытии лицевого счета на него заполняется регистрационная карточка лицевого счета, которая помещается в картотеку лицевых счетов счета депо.

Одновременно с лицевым счетом ведутся два журнала: Операционный журнал лицевого счета содержит сведения обо всех бухгалтерских бухгалтерский учет в коммерческих банках курсовая, отраженных по лицевому счету, информацию о количестве ценных бумаг, учитываемых на лицевом счете. Журнал оборотов лицевого счета содержат данные об остатках ценных бумаг и оборотах по лицевому счету на конец тех операционных дней, в течение которых было движение по лицевому бухгалтерский учет в коммерческих банках курсовая.

Раздел учетный регистр счета депо образуется совокупностью лицевых счетов счета депо, депозитарные операции по которым регламентированы одним документом.

Бухгалтерский учёт в коммерческих банках

При открытии раздела счета на него заполняется регистрационная карточка раздела, которая помещается в картотеку разделов счета депо. По каждому выпуску ценных бумаг, учитываемых в депозитарии, депозитарий обязан хранить анкету выпуска ценных бумаг, которая хранится в картотеке выпусков бухгалтерский учет в коммерческих банках курсовая бумаг.

Порядок приема поручений, отражения операций в депозитарном учете, формы отчетов об исполнении депозитарных операций, состав получателей отчетов иные особенности выполнения депозитарных операций включаются в операционный регламент депозитария и определяются депозитарием самостоятельно, с учетом требований нормативных актов Банка России. Синтетический учет депозитарных операций ведется на сводных карточках выпуска, в балансах депо и оборотных ведомостях.

Сводные карточки составляются на основании журналов оборотов лицевых счетов депо до начала следующего рабочего дня и ведутся отдельно по выпускам ценных бумаг, обслуживаемым в депозитарии, в разрезе синтетических счетов депо внутри выпуска.

Бухгалтерский учёт в коммерческих банках

По данным сводных карточек ежедневно составляется краткий баланс депо, с выведением суммарных итогов по всем выпускам ценных бумаг, находящихся на обслуживании в депозитарии.

Составной частью краткого баланса депо является обобщенный баланс депо, который содержит только итоги по активу и по пассиву по всем выпускам ценных бумаг. На первое число каждого месяца по данным сводных карточек выпусков по каждому выпуску ценных бумаг в разрезе синтетических счетов депо составляется полный баланс депо. Ежеквартально по данным сводных карточек по каждому выпуску ценных бумаг составляются оборотные ведомости.

Бухгалтерский учет в коммерческих банках курсовая суммирования показателей ведомостей составляется суммарная оборотная ведомость.

VK
OK
MR
GP